В этой публикации обсуждаются общие деловые расходы и объясняется, что подлежит вычету, а что нет. Общие правила вычета коммерческих расходов обсуждаются во вступительной главе. В последующих главах описаны конкретные расходы и перечислены другие публикации и формы, которые могут вам понадобиться.
Примечания. Ссылки на разделы в данной публикации относятся к Налоговому кодексу, а ссылки на нормативные акты относятся к Положениям о подоходном налоге в соответствии с Кодексом.
Комментарии и предложения.
Мы приветствуем ваши комментарии об этой публикации и ваши предложения для будущих изданий.
Вы можете присылать нам комментарии через IRS.gov/FormComments. Или вы можете написать в Службу внутренних доходов, налоговые формы и публикации, 1111 Конституция Авеню, Северо-Западный, IR-6526, Вашингтон, округ Колумбия 20224.
Хотя мы не можем отвечать индивидуально на каждый полученный комментарий, мы ценим ваши отзывы и учтем ваши комментарии и предложения при пересмотре наших налоговых форм, инструкций и публикаций. Не отправлять налоговые вопросы, налоговые декларации или платежи по указанному выше адресу.
Получение ответов на ваши налоговые вопросы.
Если у вас есть налоговый вопрос, на который нет ответа в этой публикации или в Как получить налоговую помощь в конце этой публикации перейдите на страницу интерактивного налогового помощника IRS по адресу IRS.gov/Help/ITA, где вы можете найти темы, используя функцию поиска или просмотрев перечисленные категории.
Получение налоговых форм, инструкций и публикаций.
Перейдите на веб-сайт IRS.gov/Forms, чтобы загрузить текущие формы, инструкции и публикации за предыдущие годы.
Заказ налоговых форм, инструкций и публикаций.
Перейдите на сайт IRS.gov/OrderForms, чтобы заказать текущие формы, инструкции и публикации; позвоните по телефону 800-829-3676, чтобы заказать формы и инструкции за предыдущий год. IRS обработает ваш заказ на формы и публикации как можно скорее. Не повторите запросы, которые вы уже отправили нам. Вы можете быстрее получать формы и публикации в Интернете.
Будущие разработки
Для получения последней информации о событиях, связанных с Pub. 535, например законодательство, принятое после его публикации, перейдите по ссылке IRS.gov/Pub535.
Что нового для 2021
Следующие пункты освещают некоторые изменения в налоговом законодательстве на 2021 год.
Были расширены и изменены налоговые кредиты на трудоустройство, связанные с коронавирусом (COVID-19).
Недавним законодательством были внесены поправки в Закон о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей (FFCRA). Требование FFCRA о том, чтобы работодатели предоставляли оплачиваемый отпуск по болезни и отпуск по семейным обстоятельствам по причинам, связанным с COVID-19 (мандат работодателя), было расширено в соответствии с Законом о налоговых льготах, связанных с COVID, от 2020 года.
Закон об Американском плане спасения от 2021 года (ARP) добавляет новые разделы 3131, 3132 и 3133 в Налоговый кодекс, чтобы предоставить кредиты для квалифицированной заработной платы по болезни и отпуску по семейным обстоятельствам, аналогичные кредитам, которые были ранее приняты в соответствии с FFCRA и изменены и расширены Законом о налоговых льготах в связи с COVID от 2020 года.
В Закон о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) были внесены поправки недавним законодательством.
ARP добавляет новый раздел 3134 в Налоговый кодекс, чтобы предоставить кредит на удержание сотрудников, аналогичный кредиту, который ранее был введен в действие в соответствии с Законом CARES и дополнен и расширен Законом о налоговых льготах для налогоплательщиков и стихийных бедствий от 2020 года.
Для получения дополнительной информации см. главу 2.
Новый кредит для выплаты премиальной помощи COBRA. Раздел 9501 ARP предусматривает помощь в оплате страховых взносов COBRA в форме полного сокращения страхового взноса, в противном случае подлежащего уплате определенными лицами и их семьями, которые выбирают продление страхового покрытия COBRA из-за потери страхового покрытия в результате сокращения часов или вынужденного прекращение трудовых отношений (помощь правомочным лицам). Для получения дополнительной информации см. главу 2.
Продлена досрочная выплата кредитов COVID-19. На основании продления кредита на квалифицированную заработную плату по болезни и отпуску по семейным обстоятельствам и кредита на удержание сотрудников, а также нового кредита на выплаты страховой помощи COBRA, о которых говорилось выше, может быть подана Форма 7200, Авансовый платеж кредитов работодателя в связи с COVID-19. запросить предоплату. Последние рекомендации и информацию о налоговых льготах в связи с COVID-19 см. на веб-сайте IRS.gov/Coronavirus. Дополнительную информацию см. в главе 2.
Стандартный пробег. Для налогового 2021 года стандартная ставка пробега для стоимости эксплуатации вашего автомобиля, фургона, пикапа или грузовика с панелью за каждую милю коммерческого использования составляет 56 центов за милю. Для получения дополнительной информации см. главу 11.
Что нового для 2022
В следующем пункте освещаются изменения в налоговом законодательстве на 2022 год.
Стандартный пробег. Для налогового 2022 года стандартная ставка пробега для стоимости эксплуатации вашего автомобиля, фургона, пикапа или грузовика с панелью за каждую милю коммерческого использования составляет 58.5 центов за милю.
Напоминания
Следующие напоминания и другие элементы могут помочь вам подать налоговую декларацию.
IRS электронный файл (Электронная подача)
Вы можете подать налоговую декларацию в электронном виде, используя IRS. электронный файл вариант. Преимущества IRS электронный файл включают более быстрое возмещение, повышенную точность и подтверждение получения IRS вашего возврата. Вы можете использовать один из следующих IRS электронный файл настройки.
Используйте уполномоченную IRS электронный файл поставщик.
Используйте персональный компьютер.
Посетите сайт добровольной помощи по подоходному налогу (VITA) или налогового консультирования для пожилых людей (TCE).
Форма 1099-РАЗНОЕ. Заполните форму 1099-MISC, Прочие доходы, для каждого человека, которому вы заплатили в течение года в ходе вашей торговли или бизнеса не менее 600 долларов США в виде арендной платы, призов и наград, других доходов, медицинских и медицинских выплат, а также урожая. страховая выручка. Дополнительную информацию и дополнительные требования к отчетности см. в инструкциях к формам 1099-MISC и 1099-NEC.
Форма 1099-НЭК. Подайте Форму 1099-NEC, Компенсация неработающим, для каждого лица, которому вы заплатили в течение года в ходе вашей торговли или бизнеса не менее 600 долларов США за услуги (включая детали и материалы), которое не является вашим сотрудником. Дополнительную информацию и дополнительные требования к отчетности см. в инструкциях к формам 1099-MISC и 1099-NEC.
Налоговый центр Gig Economy. Налоговый центр гиг-экономики Налогового управления США на IRS.gov может помочь людям в этом растущем регионе выполнить свои налоговые обязательства посредством более упорядоченной информации. Гиг-экономика также известна как экономика совместного использования, экономики по требованию или экономики доступа. Обычно к ним относятся предприятия, которые используют приложение или веб-сайт для подключения людей для предоставления услуг клиентам. Несмотря на то, что существует много видов гиг-экономики, наиболее популярными являются райдшеринг и аренда жилья. Налоговый центр Gig Economy оптимизирует различные ресурсы, облегчая налогоплательщикам поиск информации о налоговых последствиях для компаний, предоставляющих услуги, и физических лиц, которые их выполняют. Он предлагает советы и ресурсы по различным темам, включая:
осуществление ежеквартальных расчетов по налогу на прибыль;
Уплата налогов на самозанятость;
Уплата налогов FICA, Medicare и дополнительных налогов Medicare;
Вычитаемые коммерческие расходы; а также
Особые правила сообщения об аренде загородного дома.
Для получения дополнительной информации перейдите в налоговый центр Gig Economy по адресу IRS.gov/Gig.
Фотографии пропавших детей. Служба внутренних доходов является гордым партнером Национального центра пропавших без вести и эксплуатируемых детей® (NCMEC). Фотографии пропавших без вести детей, отобранные Центром, могут появляться в этой публикации на страницах, которые в противном случае были бы пустыми. Вы можете помочь вернуть этих детей домой, взглянув на фотографии и позвонив по номеру 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) (круглосуточно, 24 дней в неделю), если узнаете ребенка.
Предотвращение рабства и торговли людьми. Торговля людьми — это форма современного рабства, которая включает в себя применение силы, мошенничества или принуждения для эксплуатации людей в целях работы или коммерческого секса. Соединенные Штаты являются страной происхождения, транзита и назначения для мужчин, женщин и детей, как граждан США, так и иностранных граждан, которые подвергаются несправедливости рабства и торговли людьми, включая принудительный труд, долговую кабалу, подневольное состояние». браки по почте и торговля людьми в целях сексуальной эксплуатации. Торговля людьми может иметь место как в законных, так и в незаконных отраслях или на рынках, в том числе в сфере гостиничных услуг, гостиничного бизнеса, сельского хозяйства, производства, уборки, строительства, здравоохранения и ухода за престарелыми, домашней прислуги, публичных домов, массажных салонов и уличной проституции, среди прочего. Межведомственная целевая группа президента по мониторингу и борьбе с торговлей людьми (PITF) объединяет федеральные департаменты и агентства для обеспечения общегосударственного подхода, охватывающего все аспекты торговли людьми. Интернет-ресурсы для выявления и сообщения о торговле людьми, а также помощи жертвам включают Голубую кампанию Министерства внутренней безопасности (DHS) на DHS.gov/blue-campaign, Управление Государственного департамента по мониторингу и борьбе с торговлей людьми на State.gov/j. /tip и Национальный ресурсный центр по борьбе с торговлей людьми (NHTC) на сайте humantraffickinghotline.org. DHS отвечает за расследование торговли людьми, арест торговцев людьми и защиту жертв. DHS также оказывает иммиграционную помощь жертвам торговли людьми, не являющимся гражданами США. DHS использует ориентированный на жертву подход к борьбе с торговлей людьми, который придает одинаковое значение выявлению и стабилизации жертв, а также расследованию и судебному преследованию торговцев людьми. Жертвы имеют решающее значение для расследований и судебных преследований; каждый случай и каждый приговор меняют жизнь. DHS понимает, как трудно жертвам обращаться в правоохранительные органы из-за полученной травмы. DHS стремится помочь жертвам чувствовать себя стабильно, в безопасности и в безопасности. Чтобы сообщить о подозрении на торговлю людьми, позвоните в DHS по круглосуточному бесплатному номеру 24-DHS-866-ICE (2-866-347) или 2423-802-872 (бесплатный международный номер). Чтобы получить помощь от NHTRC, позвоните на национальную горячую линию по борьбе с торговлей людьми по бесплатному телефону 6199-888-373 или отправьте сообщение HELP или INFO на BeFree (7888). Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями Министерства финансов США (FinCEN) выпустила общественное уведомление финансовые учреждения, которые содержат настораживающие признаки потенциальной подозрительной финансовой деятельности, связанной с торговлей людьми. При наличии оснований финансовые учреждения должны подать отчет о подозрительной деятельности (FinCEN 233733) в FinCEN, чтобы сообщить об этой деятельности. Для получения дополнительной информации перейдите на страницу Fincen.gov/Sites/default/files/advisory/FIN-112-A2014.pdf.
